تهتم السلطات الضريبية الإفريقية بالمشتريات أكثر من اهتمامها بالثروة. فتعبئة الهاتف، أو لتر من الوقود، أو أي منتج مستورد، يفرض عليه ضريبة فورية. أما الثروة الموزعة بين الشركات، والعقارات، والاستثمارات المالية، والحسابات البنكية الخارجية، فتتطلب سجلات موثوقة، ومعطيات بنكية، وإدارة قادرة على تتبّع الأصول إلى المستفيد الحقيقي. ولذلك، تفرض الضرائب على ما يمكن رصده بسهولة أكبر.
يقدم آخر تقرير لإحصاءات المداخيل في إفريقيا، الصادر بالاشتراك بين منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، والاتحاد الأفريقي، والمنتدى الأفريقي لإدارة الضرائب، أرقاما تكشف هذا الخلل.
شكلت الضرائب على السلع والخدمات 51.2% من إجمالي المداخيل الضريبية في 38 دولة شملها التقرير عام 2023. وبلغت الضريبة على القيمة المضافة وحدها 26.6%. أما الضرائب على الدخل والأرباح فبلغت 40%، منها 16.5% تأتي من الضريبة على دخل الأفراد و21.4% تأتي من الضريبة على الشركات.
إلا أن هذه الأرقام تحتاج إلى توضيح، إذ يدفع دافعو الضرائب الأثرياء عموما ضرائب أعلى من حيث القيمة المطلقة. لكن الأعباء الضريبية التي تتحملها الأسر الفقيرة تستنزف نسبة أكبر بكثير من دخلها، مما يقلل بشكل مباشر من قدرتها على توفير الغذاء والمأوى والنقل والرعاية الصحية.
ويقدر البنك الدولي أن معظم الأسر الأفريقية تدفع ضرائب أكثر مما تتلقاه من تحويلات وإعانات. وبالنسبة للأسر ذات الدخل الضعيف، قد يتجاوز العبء الضريبي قيمة المساعدات العامة، مما يفاقم الفقر على المدى القصير.
الضريبة على القيمة المضافة، ملاذ ضريبي للدول
ينبع تفضيل الضرائب غير المباشرة في المقام الأول من الإكراهات الإدارية. فالضريبة على القيمة المضافة، التي تجبى من عدد محدود من المستوردين وتجار الجملة والشركات المهيكلة، أكثر أمانا من الضريبة على الدخل في الاقتصادات التي يفلت فيها جزء كبير من الوظائف والمعاملات من التصريح الضريبي.
ووفقا لتقرير منتدى منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية والاتحاد الأفريقي حول إدارة الضرائب في إفريقيا، بلغ متوسط نسبة الضرائب إلى الناتج الداخلي الخام 16.1% فقط في عام 2023، مقارنة بـ19.6% في منطقة آسيا والمحيط الهادئ، و21.3% في أمريكا اللاتينية، و33.9% في دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. وظلت عشرون دولة من أصل 38 دولة إفريقية شملتها الدراسة دون عتبة 15%.
ونظرا لضغوط الإنفاق الاجتماعي، واستثمارات البنيات التحتية، وخدمة الدين، تعطي الحكومات الأولوية للضرائب التي تحقق عائدا سريعا. وتلبي الضريبة على القيمة المضافة والرسوم الجمركية هذا المطلب. إلا أن فعاليتها المالية تنطوي على كلفة توزيعية.
فالأسر ذات الدخل المنخفض تستهلك معظم دخلها. من جهة أخرى، تستطيع العائلات الثرية ادخار أو استثمار جزء كبير من دخلها. وبالتالي، فإن الضريبة على القيمة المضافة نفسها تستنزف حصة أكبر بكثير من الموارد المتاحة لهذه العائلات.
ولا يوفر القطاع غير المهيكل حماية كاملة للفئات الأشد فقرا. فحتى عند الشراء من أسواق غير مسجلة، تضاف الضرائب المدفوعة مسبقا من قِبل المستوردين أو تجار الجملة جزئيا إلى الأسعار، كما يشير البنك الدولي. وبذلك، تصل الضريبة إلى المستهلك دون أن تظهر في الفاتورة.
ثروات يصعب حصرها
يتناقض عبء الضرائب غير المباشرة هذا تناقضا صارخا مع تزايد تركز الثروة. فبحسب تقرير «أزمة عدم المساواة في إفريقيا وصعود قوي للأثرياء»، الصادر عن منظمة أوكسفام في يوليوز 2025، امتلك أربعة مليارديرات أفارقة 57.4 مليار دولار، أي أكثر من مجموع ثروة 750 مليون شخص.
ويقدر أن أصحاب الملايين بالدولار، الذين يمثلون 0.02% من سكان القارة، يمتلكون ما يقارب خمس ثروتها، بينما لا يملك النصف الأفقر سوى أقل من 1%. وتشير التقديرات إلى أن مجموع ثروة المليارديرات الأفارقة قد ازداد بنسبة 56% خلال خمس سنوات.
ينبغي التمييز بين هذه التقديرات للثروة والمعطيات الضريبية الإدارية. ومع ذلك، فهي تكشف عن حجم الأصول التي يحتمل أن تفلت من الضرائب، كليا أو جزئيا.
بحسب منظمة أوكسفام، لم تسهم الضرائب على الثروة إلا بنسبة 0.3% من الناتج الداخلي الخام لإفريقيا في المتوسط عام 2022، مقارنة بنسبة 0.6% في منطقة آسيا والمحيط الهادئ، و0.9% في أمريكا اللاتينية، و1.8% في دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. ولا تفرض نحو ثلثي الدول الإفريقية ضرائب على الميراث أو الهبات، ولا تفرض أي منها ضريبة سنوية حقيقية على الثروة الصافية.
غالبا ما تبقى الضرائب المفروضة على العقارات أقل من قيمتها الحقيقية. فعدم اكتمال التحفيظ، والتقييمات القديمة، وعدم تسجيل تغييرات الملكية، وضعف تحصيل الضرائب، كلها عوامل تحرم المجتمعات من مورد يصعب نقله إلى الخارج.
كما أن الامتيازات الممنوحة للشركات تقلل من فرض الضرائب على الرأسمال. وتشير تقديرات أوكسفام إلى أن الحوافز الضريبية للشركات تمثل خسارة سنوية قدرها 4.9 مليار دولار في 20 دولة إفريقية. وفضلا عن ذلك، فإن الإعفاءات الضريبية التي تهدف إلى جذب الاستثمار لا تؤدي دائما إلى توفير فرص الشغل أو نقل التكنولوجيا الموعودة.
تزايد اختلال التوازن بفعل الإنفاق
لا تقتصر عدم المساواة على التحصيل فحسب، بل يعتمد أيضا على كيفية استخدام المداخيل. يمكن تصحيح نظام ضريبي يعتمد بشكل كبير على الاستهلاك من خلال الخدمات العمومية المجانية والإعانات الاجتماعية الموجهة بدقة.
يلاحظ البنك الدولي أن العبء الضريبي الذي تتحمله الأسر ذات الدخل المنخفض غالبا ما يتجاوز الفوائد التي تتلقاها من الإعانات والمساعدات المباشرة. بعبارة أخرى، يمكن للضرائب التصاعدية نظريا أن تتعايش مع سياسة مالية تفقر بعض الأسر عند احتساب الضريبة على القيمة المضافة والرسوم غير المباشرة الأخرى. وتشير منظمة أوكسفام إلى أن 44 دولة من أصل 47 دولة أفريقية لديها برامج فعالة لدى صندوق النقد الدولي أو البنك الدولي قد خفضت حصة الإنفاق المخصصة للتعليم أو الصحة أو الحماية الاجتماعية في عامي 2023 و2024. وبالتالي، تتحمل الأسر عبئا مضاعفا: فهي تدفع ضرائب استهلاكية بينما تتكبد في الوقت نفسه نفقات خاصة أعلى للحصول على الخدمات الأساسية.
فرض ضرائب بطريقة مغايرة دون المساس بالمداخيل
لا يعني إعادة توازن النظام إلغاء الضريبة على القيمة المضافة، فهي لا تزال مصدرا مستقرا وفعالا نسبيا للتمويل. وفضلا عن ذلك، قد تفيد الإعفاءات الواسعة النطاق شرائح أكثر ثراء من السكان، الذين يستهلكون كميات أكبر من حيث القيمة، بشكل غير متناسب، مما يزيد من فرص الاحتيال.
يستشهد البنك الدولي بالسنغال، التي ألغت بعض الإعفاءات من الضريبة على القيمة المضافة على الخدمات غير الطبية التي تقدمها مرافق الرعاية الصحية الخاصة، والتي تستهلكها في المقام الأول الأسر الميسورة. ولذلك، يكمن التحدي في حماية السلع الأساسية والأسر الأكثر ضعفا بدقة، بدلا من زيادة الإعفاءات بدون تحديد الأهداف بدقة.
تقدم الضريبة على العقارات سبيلا آخر. وتقدر منظمة أوكسفام أن المغرب وجنوب إفريقيا يجمعان ما يعادل 1.5% و1.2% من ناتجهما الداخلي الخام، على التوالي، من خلال فرض الضرائب على الأراضي والعقارات، وهي من أعلى المستويات في القارة. إذا وصلت جميع الدول الأفريقية إلى نسبة المغرب، فقد تتجاوز المداخيل الإضافية نظريا 34 مليار دولار سنويا. يجب أخذ هذه التقديرات بحذر، نظرا لاختلاف القدرات الإدارية وأسواق العقارات اختلافا كبيرا من بلد لآخر.
تقدم فريتاون نموذجا أكثر قابلية للتطبيق بشكل مباشر. فقد وسعت عاصمة سيراليون سجلها العقاري وراجعت قيم العقارات. أدى الإصلاح إلى خفض الضريبة المفروضة على أقل 20% من العقارات ذات القيمة المنخفضة إلى النصف، بينما زاد الضريبة المفروضة على 20% من العقارات الغالية بأكثر من ثلاثة أضعاف. وزادت المداخيل المحتملة بأكثر من خمسة أضعاف، حيث يأتي 70% منها من ربع العقارات.
يتطلب تحسين نظام الضرائب على الثروات الكبيرة وحدات متخصصة، وسجلات للمستفيدين، وتحفيظ مرقمن للملكية، وتبادلا دوليا أكثر كفاءة للمعلومات المالية. وبدون هذه الأدوات، من غير المرجح أن يؤدي رفع معدلات الضرائب إلى زيادة كبيرة في المداخيل.
وتشير تقديرات منظمة أوكسفام إلى أن زيادة بنسبة نقطة مئوية واحدة في ضريبة الثروة، وزيادة بنسبة عشر نقاط مئوية في الضريبة على الدخل على 1% من أصحاب الدخول المرتفعة، قد تدر 66 مليار دولار سنويا. هذا الرقم يمثل سيناريو افتراضي، وليس توقعا للميزانية. ومع ذلك، فهو يوضح حجم الإمكانات التي يتم تجاهلها اليوم.
وبالتالي، فإن النقاش الأفريقي لا يقتصر على مستوى الضرائب فحسب، بل يتعلق أيضا بمن يتحمل العبء. وطالما أن الحكومات بقيت على دراية بالسلة الاستهلاكية للأسر أكثر من فهمها لأصحاب الثروات، فسيظل المواطنون العاديون هم الأسهل استهدافا.
